Box 3 Belasting Simulatie

1. Simulatie-engine

De simulator loopt jaar voor jaar door de geselecteerde historische rendementen. Per jaar worden de volgende stappen doorlopen voor elk belastingregime parallel:

1.1

Peildatum (1 januari)

De portfoliowaarde aan het begin van het jaar (prevValue) dient als grondslag voor de belastingberekening. Dit reflecteert de wettelijke peildatum van 1 januari.

1.2

Maandelijks rendement & inleg

Het jaarrendement r wordt omgerekend naar een maandelijks rendement via de formule:

monthlyFactor = (1 + r)^1/12

Vervolgens wordt per maand het vermogen gecompound en de maandelijkse inleg toegevoegd (einde maand):

V_m+1 = V_m × monthlyFactor + inleg

Als er geen inleg is, wordt het directe jaarrendement toegepast: V × (1 + r).

1.3

Werkelijk rendement

Het werkelijke rendement wordt berekend exclusief de stortingen:

rendement = V_einde − V_begin − (inleg × 12)

1.4

Belastingberekening

Per regime wordt de belasting berekend (zie secties hieronder). De belasting mag nooit hoger zijn dan de portfoliowaarde:

belasting = min(berekende belasting, max(0, V_einde))

1.5

Waarde na belasting

Het eindvermogen van het jaar wordt de startwaarde van het volgende jaar:

V_{na belasting} = V_einde − belasting

2. CPI-correctie (optioneel)

Wanneer de CPI-toggle actief is, wordt de maandelijkse inleg jaarlijks gecorrigeerd voor inflatie op basis van historische CPI-data van het CBS. De inleg in jaar t wordt berekend als:

inleg_t = basisinleg × ∏_j=startjaar^t (1 + CPI_j / 100)

Dit simuleert het scenario waarin je jaarlijks je inleg opschroeft met de inflatie, zodat je koopkracht constant blijft.

3. Oud systeem (vóór 2017)

Het oude Box 3-stelsel werkte met een vast forfaitair rendement, ongeacht de werkelijke samenstelling van het vermogen.

Parameter	Beschrijving
Forfaitair rendement	Fictief rendement dat op het belastbare vermogen wordt toegepast
Belastingtarief	Vast tarief over het forfaitaire inkomen
Heffingsvrij vermogen	Per persoon; bij fiscale partner verdubbeld

a

Belastbaar vermogen

belastbaar = max(0, vermogen − heffingsvrij × partnerMultiplier)

b

Forfaitair inkomen

inkomen = belastbaar × (forfaitair rendement / 100)

c

Belasting

belasting = max(0, inkomen × tarief / 100)

4. Oude methode (2017–2022)

Het systeem van 2017–2022 verdeelt de grondslag sparen en beleggen over 3 schijven. Per schijf wordt een fictieve mix van spaargeld en beleggingen verondersteld, met elk hun eigen forfaitair rendementspercentage. Alle parameters wijzigen per jaar.

Parameter	Beschrijving
Schijf 1 grens	Bovengrens grondslag voor schijf 1 (per jaar verschillend)
Schijf 2 grens	Bovengrens grondslag voor schijf 2
Spaartarief	Fictief rendement op het spaardeel (kan negatief zijn vanaf 2022)
Beleggingstarief	Fictief rendement op het beleggingsdeel
Belastingtarief	30% (2017-2020) of 31% (2021-2022)
Heffingsvrij vermogen	Per persoon; bij fiscale partner verdubbeld

a

Grondslag sparen en beleggen

grondslag = max(0, vermogen − heffingsvrij × partnerMultiplier)

b

Verdeling over schijven

schijf 1 = min(grondslag, grens₁)
schijf 2 = min(max(0, grondslag − grens₁), grens₂ − grens₁)
schijf 3 = max(0, grondslag − grens₂)

c

Fictief rendement per schijf

Per schijf wordt de fictieve mix (spaar/beleg) vermenigvuldigd met het bijbehorende rendement:

rendement_i = bedrag_i × (spaaraandeel_i × spaartarief + belegaandeel_i × belegtarief)

Schijf 1: 67% sparen / 33% beleggen. Schijf 2: 21% / 79%. Schijf 3: 0% / 100%.

d

Belasting

belasting = max(0, Σ rendement_i) × tarief / 100

5. Huidig systeem — Overbruggingswet

Het huidige stelsel verdeelt het vermogen in drie categorieën, elk met een eigen forfaitair rendementspercentage. De percentages worden jaarlijks vastgesteld op basis van werkelijke marktrendementen.

Parameter	Beschrijving
Belastingtarief	Vast tarief over het voordeel uit sparen en beleggen
Heffingsvrij vermogen	Per persoon; bij fiscale partner verdubbeld
Drempel schulden	Per persoon; schulden onder de drempel tellen niet mee
Forfait spaargeld	Fictief rendement op spaargeld
Forfait beleggingen	Fictief rendement op beleggingen
Forfait schulden	Aftrekbaar fictief rendement op schulden

a

Vermogensmix normaliseren

De procentuele verdeling over spaargeld, beleggingen en schulden wordt genormaliseerd tot 100%:

share_i = alloc_i / Σ alloc

b

Porties en aftrekbare schuld

spaarportion = vermogen × share_sparen
beleggingportion = vermogen × share_beleggen
schuldportion = vermogen × share_schuld
aftrekbare schuld = max(0, schuldportion − drempel × partnerMultiplier)

c

Forfaitair rendement (totaal)

forfaitair = spaarportion × forfait_sparen + beleggingportion × forfait_beleggen − aftrekbare schuld × forfait_schuld

d

Rendementsgrondslag

grondslag = spaarportion + beleggingportion − aftrekbare schuld

e

Grondslag sparen & beleggen

grondslag S&B = max(0, grondslag − heffingsvrij × partnerMultiplier)

f

Voordeel uit sparen en beleggen

aandeel = min(1, grondslag S&B / grondslag)
voordeel = forfaitair × aandeel

g

Belasting

belasting = max(0, voordeel × tarief / 100)

6. Toekomstig systeem (2028+)

Het voorgestelde nieuwe stelsel belast het werkelijke rendement in plaats van een fictief rendement. Het bevat een heffingsvrij resultaat en een verliesverrekeningssysteem (carry-forward).

Parameter	Beschrijving
Belastingtarief	Tarief over het belastbaar inkomen
Heffingsvrij resultaat	Per persoon; wordt alleen afgetrokken bij positief rendement
Verliesdrempel	Per persoon; verlies wordt alleen geregistreerd als het groter is dan deze drempel

a

Stap 1 — Inkomen na heffingsvrij resultaat

Bij positief werkelijk rendement:

inkomen = max(0, werkelijk rendement − heffingsvrij × partnerMultiplier)

Bij negatief werkelijk rendement wordt het verlies ongewijzigd doorgegeven.

b

Stap 2 — Verliesverrekening (carry-forward)

Als het inkomen negatief is en het absoluut verlies de verliesdrempel overschrijdt, wordt het verlies toegevoegd aan de verliespot:

als |inkomen| > drempel × partnerMultiplier:
    verliespot += |inkomen|

Als het inkomen positief is, wordt eerst de opgebouwde verliespot verrekend:

verrekend = min(verliespot, inkomen)
verliespot −= verrekend
belastbaar = inkomen − verrekend

c

Stap 3 — Belasting

belasting = max(0, belastbaar inkomen) × tarief / 100

7. Gedeelde mechanismen

A

Fiscale partner

Wanneer de fiscale partner toggle actief is, worden alle vrijstellingen en drempels verdubbeld (partnerMultiplier = 2).

B

Peildatum

Het oude en huidige systeem gebruiken het vermogen op 1 januari (begin van het jaar) als heffingsgrondslag. Het toekomstige systeem werkt met het werkelijke rendement over het gehele jaar.

C

Markdata

Historische rendementen zijn beschikbaar voor: S&P 500 (Total Return, USD), AEX (Gross Return, EUR), MSCI All World (Total Return, USD), en Ethereum (USD). Alle rendementen zijn inclusief dividenden / total return.

D

Geen belasting-scenario

Het "Geen belasting"-scenario returnt altijd € 0 belasting en dient als benchmark om de impact van elk belastingstelsel te isoleren.

Box 3 Belasting Simulatie

Technische Documentatie — Rekenalgoritmen

1. Simulatie-engine

2. CPI-correctie (optioneel)

3. Oud systeem (vóór 2017)

4. Oude methode (2017–2022)

5. Huidig systeem — Overbruggingswet

6. Toekomstig systeem (2028+)

7. Gedeelde mechanismen

Belastingsystemen

Vermogensgroei

Jaarlijkse belasting

Totaal betaalde belasting